Главная |  Законодательство КР |  Налоговый Кодекс Кыргызской Республики

  • Раздел I. Общие положения
  • Глава 1. Общие положения статьи 1 - 30
  • Глава 2. Налоговая система кыргызской республики статьи 31 - 40
  • Раздел II. Участники налоговых правоотношений
  • Глава 3. Налогоплательщик. налоговый представитель статьи 41 - 46
  • Глава 4. Налоговая служба статьи 47 - 54
  • Раздел III. Налоговое обязательство и налоговая задолженность
  • Глава 5. Общие положения статьи 55 - 58
  • Глава 6. Исполнение налогового обязательства. прекращение налогового обязательства статьи 59 - 69
  • Глава 7. Обеспечение исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженности статьи 70 - 75
  • Глава 8. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженности статьи 76 - 80
  • Глава 9. Зачет и возврат налогов статьи 81 - 81
  • Глава 10. Решение органа налоговой службы статьи 82 - 83
  • Глава 11. Учетная документация и налоговая отчетность статьи 84 - 92
  • Раздел IV. Налоговый контроль
  • Статья 93. Понятие и формы налогового контроля
  • Глава 12. Регистрация в налоговом органе статьи 94 - 99
  • Глава 13. Налоговые проверки статьи 100 - 107
  • Глава 14. Рейдовый налоговый контроль. применение контрольно-Кассовых машин с фискальной памятью. налоговый пост статьи 108 - 112
  • Глава 15. Доступ, обследование, истребование документов, экспертиза и составление протокола статьи 113 - 117
  • Глава 16. Особенности проведения налогового контроля в отдельных случаях статьи 118 - 121
  • Глава 17. Взаимодействие органов налоговой службы с другими субъектами статьи 122 - 133
  • Раздел V. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение
  • Глава 18. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений статьи 134 - 140
  • Глава 19. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение статьи 141 - 145
  • Раздел VI. Обжалование решения органов налоговой службы, действий и/Или бездействия их должностных лиц
  • Глава 20. Порядок обжалования решения органов налоговой службы статьи 146 - 153
  • Глава 21. Налоговый учет статьи 154 - 159
  • Раздел VII. Подоходный налог
  • Глава 22. Общие положения статьи 160 - 164
  • Глава 23. Совокупный годовой доход и другие доходы статьи 165 - 168
  • Глава 24. Вычеты из совокупного дохода для определения налоговой базы статьи 169 - 172
  • Глава 25. Ставка подоходного налога. порядок исчисления подоходного налога статьи 173 - 175
  • Глава 26. Исполнение налогового обязательства налоговым агентом по подоходному налогу статьи 176 - 178
  • Глава 27. Особенности налогообложения отдельных категорий физических лиц статьи 179 - 182
  • Раздел VIII. Налог на прибыль
  • Глава 28. Общие положения статьи 183 - 187
  • Глава 29. Совокупный годовой доход статьи 188 - 192
  • Глава 30. Расходы, подлежащие вычету статьи 193 - 211
  • Глава 31. Налоговые льготы статьи 212 - 212
  • Глава 32. Ставки налога. порядок исчисления, декларирования и уплаты налога на прибыль статьи 213 - 217
  • Глава 33. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и доходов статьи 218 - 221-1
  • Глава 34. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций из источника в кыргызской республике статьи 222 - 223
  • Глава 34-1. Упрощенный порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль субъектом малого и среднего предпринимательства статьи 223-1 - 223-9
  • Раздел IX. Налог на добавленную стоимость
  • Глава 35. Общие положения статьи 224 - 227
  • Глава 36. Облагаемый субъект статьи 228 - 230
  • Глава 37. Объект налогообложения статьи 231 - 236
  • Глава 38. Освобожденные поставки и поставки с нулевой ставкой ндс статьи 237 - 263-1
  • Глава 39. Налоговая база статьи 264 - 267
  • Глава 40. Налоговый период. Порядок исчисления, уплаты и возмещения ндс статьи 268 - 282
  • Глава 40-1. Налогообложение ндс при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе статьи 282-1 - 282-20
  • Раздел X. Акцизный налог
  • Глава 41. Общие положения статьи 283 - 290-1
  • Глава 42. Особенности налогообложения статьи 291 - 297
  • Раздел XI. Налоги за пользование недрами
  • Глава 43. Общие положения статьи 298 - 300
  • Глава 44. Бонус статьи 301 - 306
  • Глава 45. Роялти статьи 307 - 313
  • Раздел XII. Налог с продаж
  • Глава 46. Общие положения статьи 314 - 315
  • Глава 47. Исчисление налога с продаж статьи 316 - 322
  • Раздел XIII. Налог на имущество статьи 323 - 333
  • Раздел XIV. Земельный налог
  • Глава 48. Общие положения статьи 334 - 336
  • Глава 49. Ставки земельного налога статьи 337 - 340
  • Глава 50. Порядок исчисления и уплаты налога статьи 341 - 342
  • Глава 51. Льготы по налогу статьи 343 - 344
  • Раздел XV. Специальные налоговые режимы
  • Глава 52. Общие условия исполнения налоговых обязательств на основе патента статьи 345 - 347
  • Глава 53. Налог на основе обязательного патента статьи 348 - 352
  • Глава 54. Налог на основе добровольного патента статьи 353 - 356
  • Глава 55. Упрощенная система налогообложения налогоплательщиков на основе единого налога статьи 357 - 365
  • Глава 56. Налоги на основе налогового контракта статьи 366 - 371
  • Глава 57. Налоговый режим в свободных экономических зонах статьи 372 - 376
  • Глава 58. Налог на специальные средства статьи 377 - 385
  • Глава 59. Налоговый режим в парке высоких технологий статьи 386 - 389
  • Статья 366. Общие положения

    1. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, имеют право уплачивать налоги на основе налогового контракта (далее - контракт).

    2. Контракт определяет согласованное между налогоплательщиком и органом налоговой службы налоговое обязательство налогоплательщика в размере фиксированных сумм следующих налогов:
    1) налога на прибыль;
    2) НДС на облагаемые поставки;
    3) налога с продаж.

    3. Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налоги на основе контракта (далее в настоящей главе - налогоплательщики), уплачивают налоги, установленные настоящим Кодексом, за исключением налогов, указанных в части 2 настоящей статьи.

    Статья 367. Ограничения для исполнения налоговых обязательств методом налогового контракта

    Налогоплательщиками на основе контракта не могут являться:
    1) субъекты, уплачивающие налог на основе обязательного патента;
    2) субъекты, оказывающие кредитные, финансовые, страховые услуги;
    3) инвестиционные и пенсионные фонды;
    4) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
    5) субъекты, имеющие налоговую задолженность;
    6) налогоплательщики налога за недропользование;
    7) налогоплательщики акцизного налога;
    8) субъекты, осуществляющие экономическую деятельность менее 3 лет, за исключением субъектов общественного питания, курортно-оздоровительной сферы и застройщиков жилья;
    9) субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, осуществляющие деятельность менее 3 месяцев.

    Статья 368. Налоговый период

    Налоговым периодом для исполнения налоговых обязательств на основе контракта является один календарный год, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
    Для субъектов общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, переходящих на уплату налога на основе налогового контракта в течение года, налоговым периодом будет являться период, начиная с месяца, в котором налогоплательщик перешел на уплату налога на основе налогового контракта, и до конца данного года.
    Для застройщиков жилья, переходящих на уплату налога на основе налогового контракта, налоговым периодом будет являться период, предусмотренный частью 3 статьи 369 настоящего Кодекса.

    Статья 369. Порядок перехода на исполнение налоговых обязательств методом контракта

    1. Налогоплательщик, за исключением застройщиков жилья, намеренный применять режим уплаты налогов на основе контракта или перезаключить контракт, обязан подать заявление в орган налоговой службы как плательщик налогов на основе налогового контракта не позднее дня, следующего за 1 ноября года, предшествующего году заключения или перезаключения контракта соответственно.
    Субъекты общественного питания и курортно-оздоровительной сферы, осуществляющие деятельность более 3 месяцев, имеют право заключать налоговый контракт в любом месяце.

    2. Заявление об исполнении налоговых обязательств на основе контракта подается налоговому органу по месту налоговой регистрации.
    В заявлении должна быть указана следующая информация:
    1) наименование налогоплательщика;
    2) юридический адрес налогоплательщика;
    3) идентификационный налоговый номер;
    4) результаты финансовой деятельности;
    5) размеры налоговых обязательств за предыдущие 3 года;
    6) базовые показатели для контракта.

    3. Решение о возможности применения налогоплательщиком режима на основе контракта или мотивированный отказ в его применении выносятся налоговым органом в течение 15 дней со дня, следующего за днем подачи заявления.
    В случае принятия решения о возможности применения налогоплательщиком режима на основе налогового контракта налоговый орган, по согласованию с уполномоченным налоговым органом, заключает с налогоплательщиком контракт в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем принятия решения.
    Контракт с застройщиками жилья заключается на срок не более чем 36 последовательных месяцев по каждому объекту жилого сооружения в отдельности с ежегодным уточнением налоговых обязательств согласно акту сверки с налоговыми органами.
    Контракт заключается на один календарный год по форме, установленной Правительством Кыргызской Республики, и может ежегодно перезаключаться. Перезаключение контракта производится в соответствии с положениями настоящей статьи.
    Уполномоченный налоговый орган вправе отказать в возможности применения режима на основе контракта или прервать его в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики в случаях:
    1) несоответствия условиям, установленным настоящей главой;
    2) несоответствия условиям, предусмотренным в контракте;
    3) наличия условий, имеющих предпосылки к уклонению от налогообложения.

    4. За период действия контракта по налогам, включенным в сумму контракта, выездная налоговая проверка, за исключением встречной проверки, не проводится. Остальные формы налогового контроля осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом.

    5. При реорганизации налогоплательщика действие контракта прекращается.

    6. В течение календарного года застройщики жилья имеют право применять режим уплаты налога на основе контракта, а также заключать и перезаключать контракт.

    Статья 370. Исчисление суммы налогового обязательства по контракту

    1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, сумма налогового обязательства по контракту принимается в размере, превышающем наибольшую сумму налоговых обязательств за 3 предшествующих года не менее чем на 25 процентов за первый год заключения контракта.

    2. Сумма налогового обязательства по контракту для субъектов общественного питания и курортно-оздоровительной сферы определяется на основании результатов налогового поста.
    2-1. Сумма налогового обязательства для застройщиков жилья определяется по общей реализуемой площади жилых помещений.
    Исчисление суммы налогового обязательства по контракту для застройщиков жилья производится по формуле:
    СН = П х Сф х Кз, где:
    СН - сумма налогового обязательства по контракту;
    П - общая реализуемая площадь жилых помещений в квадратных метрах;
    Сф - ставка фиксированного налога, равная 900 сомам за один квадратный метр;
    Кз - зональный коэффициент, устанавливаемый местными кенешами.

    3. При последующих перезаключениях контракта сумма налогового обязательства принимается в размере, превышающем сумму налогового обязательства за предшествующий календарный год не менее чем на 10 процентов, за исключением застройщиков жилья.

    Статья 371. Исполнение налогового обязательства по контракту и налоговая отчетность

    1. Исполнение налогового обязательства по контракту осуществляется ежемесячно до дня, следующего за 15 числом каждого месяца, в размерах, определенных условиями контракта.

    2. По деятельности застройщиков жилья исполнение налогового обязательства по контракту, если иное не предусмотрено настоящей статьей, осуществляется ежемесячно равными долями:
    1) в течение первых 12 последовательных месяцев - в размере не менее 20 процентов от общей суммы налогового обязательства по контракту;
    2) в течение последующих 12 последовательных месяцев - в размере не менее 30 процентов от общей суммы налогового обязательства по контракту.
    Застройщики жилья имеют право на досрочное исполнение налогового обязательства по контракту.

    3. Налогоплательщики, заключившие контракт, обязаны предоставлять единую налоговую декларацию, в том числе и по деятельности, по которой исполнение обязательств осуществляется на основе контракта.